フリーランス美容師必見！確定申告の手順

　雇用型サロンで正社員として働いていれば、サロン側が年末調整を行うため基本的には確定申告の必要がありません。一方、独立した美容師さん、業務委託で働いている美容師さんは自分で納税額を計算し税務署への申告が必要です。「これから独立したい」、「フリーランスとして働きたい」と考えている方は確定申告ってどうしたらいいの？と不安に感じていることでしょう。今回はそんな不安を解消すべく確定申告について詳しく説明していきます。

確定申告の種類

　確定申告とは、1年間の所得を計算して申告し納税する一連の手続きのことで、原則対象となる年の翌年2月16日から3月15日までが申告期限です。

申告の方法としては白色申告と青色申告があります。

白色申告とは、帳簿作成が簡単な申告方法です。作成の負担が少ない代わりに税制上のメリットがありません。

反対に青色申告とは、開業届と青色申告承認申請書という2つの書類を税務署へ事前に提出しておく必要があったり、記入が複雑だったりと負担が大きいですが税制上の優遇があります。

具体的には以下のメリットがあります。

最大で65万円の特別控除がある
家族への給料を経費にすることができる
赤字を3年間繰り越すことができ黒字化した際に相殺することができる
30万円未満の固定資産が一括経費になる

経費と納税額の関係性

上記のメリットに経費という言葉が何度か出ていますが、どうして経費が重要なのでしょうか。

それは経費の金額によって納税額が変わってくるからです。

先述したようにその年の所得に対し税金はかかってきます。

所得＝収入と認識しがちですが、所得とは収入から経費を差し引いたもののことを指します。

つまり、経費が多ければ納税額も少なくなるということです。

経費で落とせるものには以下のものが例としてあげられます。

仕事用のハサミやコーム、シャンプーなどの消耗品
家賃（自宅の場合は仕事で使用している割合による）
交通費
勉強用の参考書籍、お客様用の雑誌
飲食代（仕事のミーティングや取引先との打ち合わせ等で利用した場合）
広告費
スマートフォンの使用量（プライベートとの兼用の場合は仕事で使用している割合による）

確定申告の手順

では、ここからは本題に移り、確定申告の手順についてです。

①必要書類を準備する

必要書類としては以下のものがあります

確定申告書
青色申告決算書
- 青色申告の場合のみ
収支内訳書
- 白色申告の場合のみ
本人確認書類
- マイナンバーカード、または個人番号がわかる書類＋身分証明書
銀行口座番号がわかるもの
その他、所得や控除がある場合は別途書類

上記３つは税務署や確定申告相談会場で受け取るか、下記のリンク先にある国税庁のホームページでダウンロードして入手することが可能です。

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/syotoku/r05.htm

②帳簿の整理

帳簿とは簡単に説明すると毎日のお金の流れを記録したもののことを言います。

記録の方法としては請求書、領収書、受領書などを集めその内容をもれなく記載していくのが基本となります。

毎日記録するのが理想ですが、理想通りにいかないのが現実です。そのため難しい場合は1週間に1度くらいのペースで行うようにしましょう。それ以上期間を空けてしまうと領収書等を紛失してしまうなど記録に漏れが出てしまう恐れがあります。何度も言いますが、経費によって納税額が決まります。漏れがあると本来の経費合計額より少なくなり実際よりも多くの金額を納税することになります。このような事態を防ぐためにもこまめに記録することを心がけてください。

帳簿自体を提出する必要はありませんが帳簿や領収書などの関連書類は一定期間保存することを国から義務づけられていますので確定申告が終わっても捨てずに保管しておきましょう。

③確定申告書を作成する

帳簿作成が完了したら次に確定申告書を作成していきます。

作成方法としては、手書きで作成、会計ソフトを利用、国税庁のホームページで作成、税理士に依頼する

という4種類があります。

手書き

パソコンやスマートフォンが上手く使いこなせないという方は手書きで作成することも可能です。ただし記載ミスや計算ミスがないよう注意が必要です。

納税額の計算には以下の式を参考にしてみてください。

⑴所得＝収入ー経費

⑵課税所得＝所得ー所得控除額^※1

⑶所得税額＝課税所得額×税率^※2

⑷納税額＝所得税額ー税額控除額^※3

※1所得控除：医療費控除、生命保険料控除、基礎控除、扶養控除　等

所得税の速算表

課税される所得金額	税率^※2	控除額^※3
1,000円〜1,949,000円まで	5％	0円
1,950,000円〜3,299,000円まで	10％	97,500円
3,300,000円〜6,949,000円まで	20％	427,500円
6,950,000円〜8,999,000円まで	23％	636,000円
9,000,000円〜17,999,000円まで	33％	1,536,000円
18,000,000円〜39,999,000円まで	40％	2,796,000円
40,000,000以上	45％	4,796,000

（引用：国税庁HP　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2260.htm）

会計ソフト

確定申告ソフトで帳簿付けをしている場合、自動で数字を転記してくれます。そのため、簿記の知識がなくても簡単に確定申告書を作成することが可能で確定申告が初めての方にもおすすめです。ソフト購入時に費用がかかりますが、サポート窓口がある場合については困った時に相談することができます。

国税庁のホームページ

確定申告書等作成コーナーにアクセスし画面に表示される案内に従って金額等を入力していくと確定申告書が作成されます。こちらは自宅で誰でもアクセスすることができますが、帳簿の作成や各種控除額の計算等は自分行わなければなりません。

税理士

専門家に依頼することで作成にあたっての面倒な作業を安心して任せることができます。ただし依頼するには10万円〜20万円ほど費用がかかる上、申告期限が迫ってきているなか慌てて探しても見つからない場合もあるので早めに依頼先を探しておくようにしましょう。

④確定申告書の提出

確定申告書を作成することができたら後もう後一歩です。

作成した確定申告書を①で記載してある書類と共に税務署へ提出します。

提出方法は以下の4つの方法から選ぶことができます

税務署窓口
- 窓口で必要書類が揃っているか確認してもらえるので初めてで不安という方におすすめです
時間外収受箱
- 全国の税務署に設置されています。開庁時間に関係なく提出可能です。
郵送
- 家の近くに税務署がない方にとっては便利な方法です。
e-Tax
- マイナンバーカードを利用して提出を行います。自宅にいながら24時間提出可能です。この方法で提出することで青色申告特別控除額が55万円から65万円へ増額します。青色申告で確定申告を行うこ方はできるだけe-Taxで提出するようにしましょう。